Бюро национальной статистики
Агентства по стратегическому планированию и реформам Республики Казахстан
Система природно-экономического учета Счет экологических налогов (далее – СЭН) является важным инструментом природно-экономического учета, который систематизирует информацию о налоговых поступлениях от использования природных ресурсов и загрязнения окружающей среды на территории Республики Казахстан. Данные СЭН позволяют оценить вклад различных отраслей экономики в государственный бюджет через экологические платежи, а также проанализировать эффективность налоговой политики в области охраны окружающей среды. Информация может быть использована для разработки мер экономического стимулирования природоохранной деятельности и совершенствования механизмов экологического налогообложения.
Общая сумма экологических налогов за 2025 год составила 4200,4 млрд. теңге, что составляет 2,6% от ВВП страны. В структуре экологических налогов преобладают налоги на энергоносители – 2692,9 млрд. теңге (64,1% от общей суммы), далее налоги на использование ресурсов – 1213,1 млрд. теңге (28,9%) и транспортные налоги 146,2 млрд. теңге (3,5%). Налоги на загрязнение окружающей среды составили 148,2 млрд. теңге или 3,5% в общей сумме экологических налогов.
| Поступления, тыс. тенге | Доля экологических налогов в ВВП, процент | |
| Налоги на энергоносители | 2 692 918 043,6 | 1,6 |
| Транспортные налоги | 146 179 062,4 | 0,1 |
| Налоги на загрязнение окружающей среды | 148 253 623,4 | 0,1 |
| Налоги на использование ресурсов | 1 213 073 801,2 | 0,8 |
| Всего экологических налогов | 4 200 424 530,6 | 2,6 |
СЭН по видам экономической деятельности предоставляет детальную информацию о распределении экологических налоговых поступлений по отраслям экономики, что позволяет оценить экологическую нагрузку различных секторов на окружающую среду.
По данным за 2025 год, лидером по объему экологических налогов является горнодобывающая промышленность – 2 861,8 млрд. теңге (68,1% от общей суммы экологических налогов). На втором месте обрабатывающая промышленность с суммой в 985,2 млрд. теңге (23,5%). Значительную долю также составляют профессиональная деятельность – 104,5 млрд. теңге (2,5%), оптовая и розничная торговля – 37,3 млрд. теңге (0,9%).Транспорт и складирование в общей доле экологических налогов составили 0,6% или 24,8 млрд. теңге.
Налоги на энергоносители – налоговые поступления, взимаемые с энергетических продуктов как для транспортных средств (бензин, дизельное топливо), так и для стационарных объектов (углеводородное сырье, продукты его переработки, электричество). Также сюда включаются налоги на биотопливо и любые другие виды энергии из возобновляемых источников.
Транспортные налоги – налоговые поступления, связанные с производством, торговлей, владением и использованием транспортных средств и связанных с ними транспортных услуг, если они соответствуют общему определению экологических налогов.
Налоги на загрязнение окружающей среды – налоговые поступления на измеренные или рассчитанные выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками, на сбросы загрязняющих веществ в водные объекты, хранение и захоронение отходов (размещение отходов). Налоги на выбросы углерода являются исключением из правила и включаются в налоги на энергоносители.
Налоги на природные ресурсы – налоги на водозабор, добычу сырья и других ресурсов (например, песка и гравия). В соответствии с общей сферой охвата экологических налогов выплаты государству за использование земли или природных ресурсов учитываются как рента и поэтому исключаются из налогов на природные ресурсы.
Экологический налог – это налог, исчисляемый на базе показателя (измеряемого в натуральных или заменяющих их единицах), отражающего явление, имеющее доказанное специфическое негативное влияние на окружающую среду. Экологические налоги подразделяются на 4 категории: налоги на энергоносители, транспортные налоги, налоги на загрязнение окружающей среды, налоги на природные ресурсы. Распределение экологических налогов по видам экономической деятельности отражает структуру национальной экономики и степень воздействия различных отраслей на окружающую среду.
Публикация данных по счету экологических налогов осуществляется ежегодно в соответствии с международными стандартами Системы природно-экономического учета 2012.
